Как провести авансовый отчет по командировке
26 фев 2026, от
Как провести авансовый отчет по командировке, если билеты на самолет и гостиницу компания оплачивала с расчетного счета
Рассмотрим в разборе ответ на неоднозначный вопрос, который задала на нашем форуме практикующий бухгалтер: «Сотрудник ездил в командировку 13-15 января. Билеты на самолет и гостиницу были оплачены с расчетного счета компании в рамках предоплатных договоров с Авиасейлс. Акт выполненных работ по билетам на самолет и гостинице сервис предоставляет до 10 числа следующего месяца. Подскажите пожалуйста каков порядок проведения авансового отчета и какие проводки составить? Кроме суточных в авансовом отчете ничего не будет? А закрывающие документы по гостинице и билетам просто провести в конце месяца по факту поступления УПД от поставщика?».
Ответ: Да, в авансовом отчете будут отражены только суточные. Они никакими документами не подтверждаются, просто рассчитываются по формуле: Суточные = Количество дней командировки × Норма суточных в день, утвержденная компанией в ЛНА. Чаще всего берут 700 рублей в день по России и 2 500 рублей при командировках за рубеж, так как с этих сумм можно не удерживать НДФЛ и страховые взносы (ст. 217, ст. 422 НК РФ).
ВАЖНО! За однодневные командировки по России суточные не выдаются. Это поездки в течение дня, из которых сотрудник успевает вернуться до вечера (п. 11 Положения от 13.10.2008 № 749). Исключение составляют только однодневные зарубежные командировки. За них положены суточные в размере 50 % от норматива (п. 20 Положения от 13.10.2008 № 749).
Вы не можете провести в авансовом отчете билеты и гостиницу, потому что сотрудник их не оплачивал. Просто на основании акта выполненных работ из гостиницы и посадочного талона списываете суммы на расходы без авансового отчета. Проводки будут выглядеть так:
| Проводка | Содержание |
| Дт 26 – Кт 76 | Списали в расходы билеты на основании посадочных талонов для подтверждения факта и сроков поездки. |
| Дт 26 – Кт 76 | Списали в расходы проживание по факту предоставления акта ВР. |
| Дт 26 – Кт 71 | Спишите суточные в расходы. |
| Дт 71 – Кт 51 (50) | Выплатите суточные работнику. |
Рекомендовано
Внереализационные расходы
Учет кредитов и займов в иностранной валюте
