С 1 января 2026г вступят в силу изменения для плательщиков УСН. Уменьшен лимит для уплаты НДС с 60млн до 10млн.

С 1 января 2026,  если доходы  налогоплательщика на УСН  нарастающим итогом с 1 января  достигли 10 млн придется платить НДС. Платить НДС надо  с месяца следующего за тем месяцем, когда  доходы превысили  установленный лимит.

Пример.

 В середине июля доходы  «упрощенца»  превысили 10млн, значит  исчислять НДС придется уже с августа. В августе необходимо будет  предоставлять новые документы для покупателей с учетом НДС.

Подавать декларацию по  НДС надо за тот квартал, в котором  доходы превысили лимит. В нашем примере  налогоплательщик должен подать декларацию за 3 квартал, т е  в октябре.

Если налогоплательщик совмещает налоговые режимы, например УСН и патент , то доходы  исчисляют совокупно.

Пример.

  Налогоплательщик  применяет патент и УСН. Доходы по патенту составили  5млн, доходы по УСН 5,4млн. Совокупно доходы составят 10,4млн. Лимит превышен и налогоплательщику придется  платить НДС.

В расчет лимита доходов включают:

·  поступления от реализации и внереализационные доходы, в том числе авансы;

·  вознаграждения по агентским договорам и договорам комиссии;

В расчет лимита не входят

·  положительные курсовые разницы;

·  субсидии, полученные за безвозмездную передачу имущества в государственную собственность

Ставки НДС

Налогоплательщик может выбрать  ставки для расчета НДС:

22%-общая ставка

При такой ставке можно уменьшать налог к уплате на сумму «входного» НДС. Ее можно применять при любом уровне дохода налогоплательщика

  льготные ставки 5% и 7%

Если вы решили использовать пониженную ставку НДС, то в этом случае нельзя уменьшить НДС к уплате на сумму входного НДС. Входной НДС  включают в расходы по УСН.

5% можно применять пори годовом доходе от 10млн до 250млн

7% применяют при доходе от 250млн до 450млн руб в год

К выбору ставки НДС необходимо подойти очень серьезно. Если вы выберите пониженную ставку НДС, то применять ее придется в течении 12 кварталов. (те  три года)

Поменять  общую ставку 22% на пониженную можно со следующего периода. 

Пример.

ООО «Х» в первом квартале  платила НДС по ставке 22%

  В апреле руководство организации   проанализировав отчетность пришло к выводу, что ставка 22% НДС не выгодна и решили  изменить ставку НДС на 5%. ООО «Х» может уже во втором квартале изменить ставку НДС на 5%.

Если  вы становитесь плательщиком НДС на УСН, никакого уведомления в налоговую подавать не нужно. Не нужно сообщать о выбранной ставке НДС. Налоговики все сами увидят, когда вы сдадите отчетность.