Что контролировать упрощенцам-новичкам на НДС в 2026 году
18 дек 2025, от
Итак, ваша компания с 2026 года на упрощенке и придется платить НДС. У руководителя и бухгалтера масса вопросов, ведь сдавать отчетность теперь нужно иначе. В статье разберем, какие важные моменты, связанные с НДС, придется отслеживать новичкам в 2026 году.
Изменения в учете и отчетности с 2026 года
При доходе свыше 20 млн рублей в 2026 году нужно:
- выставлять счета-фактуры/УПД с НДС.
- вести журнал учета исходящих/входящих счетов-фактур
- принимать входящий НДС к вычету.
- ежеквартально сдавать декларации по НДС и годовую декларацию по УСН
Немного о ставках
Для налогоплательщика возможен выбор пониженных ставок НДС (5% или 7%) при доходах от 20 до 490,5 млн рублей, что упрощает учет, но с ними воспользоваться правом на вычет не получится. Придется платить НДС со всего оборота. При работе со стандартными ставками (10%, 22%) необходимо соблюдать условия для вычета НДС (закупка товаров для бизнеса или перепродажи, уплата ввозного НДС при импорте, правильное оформление документов).
Важный момент – при расчете УСН необходимо выделять НДС из доходов, доходы должны быть очищены от НДС.
Интересные вопросы об НДС на УСН
- Как понять, какую ставку мне выгоднее выбрать: стандартную 22 % или пониженную 5/7 %? Ответ: При выборе ставки НДС учитывайте, насколько часто Вы сотрудничаете с НДС-ми компаниями. Если расходы с НДС составляют более 70% доходов – выбирайте стандартную ставку 22%, если менее – пониженную (5% или 7%).
- У нас ветеринарная клиника на УСН. В 2025 году выручка превысила 20 млн рублей. Станем ли мы плательщиками НДС с 01.01.2026, ведь во всех источниках написано, что ветеринарные услуги попадают под освобождение? Ответ: Будете являться, так как под условия освобождения от обязанностей налогоплательщика вы не подходите (ст. 145 НК). Но действительно часть оказываемых вами услуг — ветеринарных не облагаются НДС (подп. 2.1 п. 2 ст. 149 НК).
- В октябре наша компания на УСН превысила порог по доходу в 20 млн рублей, поэтому с 1 ноября платит НДС. В конце октября отписали некоторые акты выполненных работ. Оплату по ним получим в декабре. Нужно ли из этих поступлений выделять НДС и уплачивать в бюджет? Ответ: НДС не выделяйте. Налоговая база по НДС определяется по самой ранней из дат: отгрузки товара/оказания услуги или получения предоплаты. В вашем случае раньше произошла отгрузка, когда компания еще не являлась плательщиком НДС.
Рекомендовано
Учет аренды ФСБУ 25/2018
Разбор задачи по учету аренды ФСБУ 25/2018
Новый закон усложнит работу с самозанятыми!
с 1 января 2024г вступил в силу ничем не примечательный закон 565-ФЗ “О занятости населения”.
Новый закон «О занятости» и появление межведомственных комиссий значительно осложнит для юридических лиц работу с самозанятыми. Что нужно изменить в вашем договоре и есть ли там признаки трудовых отношений, которые могут привлечь внимание комиссий читайте в новой статье.
