— Вы гуляете, — повторила бабушка, — без присмотра! Но теперь всё будет иначе! Раньше вы гуляли как?
— Как? — спросил удав и посмотрел на мартышку и слонёнка.
— Раньше вы гуляли сами по себе! — объяснила бабушка. — А теперь, когда к вам приехала я, вы будете гулять…

— Теперь вы будете гулять и играть с присмотром! — сказала она.

(Григорий Остер…Бабушка удава)

Как закон 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации» повлияет на самозанятых и работу с ними?

Режим налога на профессиональный налог появился в 2019 году и призван вывести из тени тех физических лиц, кто работал на себя и никак не декларировал свои доходы.

На рисунке видно, как растет количество самозанятых из года в год:

Самозанятые это не только удобное взаимодействие с бизнесом, но и пристальное внимание со стороны контролирующих органов.

 И все было бы хорошо, но иногда бизнес подменяет трудовые отношения, договорами с самозанятыми, а это очень не нравится налоговым органом, так как в таком случае не платятся страховые взносы и НДФЛ.

Еще в 2018 году Пленум Верховного суда Российской Федерации №15 перечислил признаки трудовых отношений:

•      Выполнение трудовой функции в течении длящегося времени.
•      Наличие организованного рабочего места.

•      Подчиненность и зависимость труда
•       Соблюдение локально-нормативных актов.

И многочисленная судебная практика, говорит о том, что налоговая инспекция при оценке договора на предмет наличия признаков трудовых отношений руководствуется именно Пленумом.

Так из свежего:

Арбитражный суд Дальневосточного округа в Постановлении по делу №А04-2860/2023 от 08.12.2023  

Клуб заключал с самозанятыми договоры на оказание услуг тренеров, сотрудников отдела продаж.

В ходе проверке налоговый орган пришел к выводу, что фактически отношения по данным договорам являлись трудовыми и доначислил страховые взносы и пени.

И обосновал это следующим:

• в договорах была описана трудовая функция, а не результат взаимодействия.
• необходимость выполнять постоянную работу.
• одинаковые суммы вознаграждений.
• подчинение трудовому распорядку, режим работы.
• использование имущества заказчика.
• запрет на заключение договоров со клиентами клуба.
• данный клуб был единственным заказчиком у всех тренеров.
•  массовая регистрация в качестве самозанятых перед началом работы с данным клубом.

И вот контроль еще более ужесточится, с 1 января 2024 вступил в силу Закон №565-ФЗ “О занятости населения”, который легализовал межведомственные комиссии налоговой и министерства труда.

Данные комиссии будут выявлять работодателей с признаками нелегального труда.

 Министерство Труда и социальной защиты РФ выпустило Постановление №404 от 2 февраля 2024 г., в котором описаны признаки работодателей, у которых будет запрашиваться информация:

• Длящееся сотрудничество более 3 месяцев с 10 и более самозанятыми.
• Сумма ежемесячных выплат превышает 20000 рублей.
• Так же будут смотреть, какую долю в общей сумме доходов составляет полученный от вас вознаграждение
• Сколько чеков пробивает самозанятый в среднем за месяц

А еще налоговая будет передавать в роструд данные об всех организациях и ИП, у кого есть зарегистрированные кассы. Так будут выявлять не оформленных сотрудников.

И после публикации постановления, бизнес заволновался: как теперь работать с самозанятыми? Сколько их должно быть 9 или 11? Какую сумму можно платить?

Хотя законодательно ничего не изменилось.

Если вы работаете с реальными самозанятыми, то проверьте свои договора на наличие признаков трудовых отношений.

Пропишите в своих договорах:

• Что предметом договора является не трудовые отношения, а выполнение самозанятым конкретного вида работ, услуг.
• Что самозанятый не подчиняется трудовому распорядку, графику работы вашей компании, другим локально-нормативным актам.

Оформляйте «закрывающие» документы:

• Акт выполненных работ, оказанных услуг.
• Чек самозанятого.

Правильнее будет, если ваш самозанятый будет взаимодействовать по договорам гражданско-правового характера с другими заказчиками.

Это можно проверить по его чекам: если номера чеков идут последовательно, то значит, у него нет других заказчиков. А если де-факто у вас сотрудники, а не самозанятые, то оформите ваши взаимоотношения как положено.

 Героиня «Унесенных ветром» Скарлетт О`Хара пользовалась фразой: «Я подумаю об этом завтра». Помним, что мы не Скарлетт О’Хара и думаем о том, как будем сотрудничать со своими подрядчиками уже сегодня.