Образовательная деятельность. Нюансы работы на разных системах налогообложения.

Образовательная деятельность. Нюансы работы на разных системах налогообложения.

17 апр 2024, от Ирина Минашкина

Образовательная деятельность, это деятельность по реализации образовательных программ.

Признаками образовательной деятельностью являются:

– Учебный план

– Программа обучения

– Контроль за обучением, возможно выдача документа по итогам обучения.

Если вид деятельности- образовательная, то нужна лицензия.

Но она нужна не всем.

«Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно (ч. 2 ст. 91 Федерального закона N 273-ФЗ).»

Физическое лицо на режиме налога на профессиональный доход.

Наиболее простая для работы на начальном этапе становления образовательного бизнеса.

Но для ваших клиентов есть минус: они не смогут получить налоговый вычет по НДФЛ, в сумме, уплаченной за обучение.

А вы не сможете использовать слово «школа» в своем бренде-наименовании, в рекламе своих услуг.

Еще в 2017 году, Комиссия Управления Федеральной антимонопольной службы по Республике Марий Эл в Решении от 17.02.2017 по делу N 03-21/03-2017 использование в наименовании слова “школа”, опираясь на расшифровку данного термина в толковом словаре, признала распространение рекламы нарушением п. 7 ст. 7 Закона N 38-ФЗ ввиду отсутствия у лица лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Индивидуальный предприниматель.

Когда вы обучаете самостоятельно, без педагогических сотрудников в штате, то вам не нужно получать лицензию.

Вы имеете права применять Упрощенную систему налогообложения и Патент.

Нельзя применять патент если у вас онлайн обучение в формате вебинаров в записи, без «живых» лекций и вебинаров (Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 16.12.2020 г. № 03-11- 11/110218).

Когда у индивидуального предпринимателя появляются сотрудники педагоги, ему необходимо получать лицензию на образовательную деятельность.

ИП на патенте может не применять кассу, но тогда он должен выдать иной документ, содержащий обязательные реквизиты.

Общество с ограниченной ответственностью

ООО чаще создается, когда бизнес создают несколько собственников. Для ООО всегда нужна лицензия, если ведется образовательная деятельность.

ООО применяющий ОСНО могут применять ставку 0% по налогу на прибыль, при соблюдении определенных условий:

– вид деятельности включен в Перечень видов деятельности для применения ставки 0%

– доход от образовательной деятельности составляет 90% от суммы облагаемых доходов

– в штате не менее 15 сотрудников

Для применения ставки необходимо подать в ИФНС заявление и копию лицензии.

Для получения лицензии на образовательную деятельность, необходимо:

– наличие программы

– в штате должны быть педагогические работники с профильным высшим образованием

– условия для функционирования электронной информационно-образовательной среды.

Рекомендовано

Тест “Составление бухгалтерских проводок”

Тест “Составление бухгалтерских проводок” предлагает вам погрузиться в реальные сценарии, с которыми сталкиваются бухгалтеры ежедневно. Вы столкнетесь с задачами на определение правильных проводок при покупке товаров для перепродажи, начислении дивидендов акционерам, формировании резервного капитала и расчете заработной платы работникам.

С помощью этого теста вы можете проверить свои знания и навыки в составлении бухгалтерских проводок, которые являются основой для точного и эффективного управления финансами любой организации.

Расчет НДФЛ по совокупности баз с 2024г

С 01.01.2024 заканчивается переходный период, в течение которого налоговые агенты определяли ставку НДФЛ (13% или 650 тыс. рублей и 15% с доходов свыше 5 млн. рублей) по каждой налоговой базе в отдельности

Консультации бухгалтерский  учет, бухгалтерские проводки, налоги, налогообложение физлиц, налогообложение юрлиц, законодательство, отчеты

Связаться

Адрес:

Часы работы: