Образовательная деятельность. Нюансы работы на разных системах налогообложения.
17 апр 2024, от Ирина Минашкина
Образовательная деятельность, это деятельность по реализации образовательных программ.
Признаками образовательной деятельностью являются:
– Учебный план
– Программа обучения
– Контроль за обучением, возможно выдача документа по итогам обучения.
Если вид деятельности- образовательная, то нужна лицензия.
Но она нужна не всем.
«Соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно (ч. 2 ст. 91 Федерального закона N 273-ФЗ).»
Физическое лицо на режиме налога на профессиональный доход.
Наиболее простая для работы на начальном этапе становления образовательного бизнеса.
Но для ваших клиентов есть минус: они не смогут получить налоговый вычет по НДФЛ, в сумме, уплаченной за обучение.
А вы не сможете использовать слово «школа» в своем бренде-наименовании, в рекламе своих услуг.
Еще в 2017 году, Комиссия Управления Федеральной антимонопольной службы по Республике Марий Эл в Решении от 17.02.2017 по делу N 03-21/03-2017 использование в наименовании слова “школа”, опираясь на расшифровку данного термина в толковом словаре, признала распространение рекламы нарушением п. 7 ст. 7 Закона N 38-ФЗ ввиду отсутствия у лица лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Индивидуальный предприниматель.
Когда вы обучаете самостоятельно, без педагогических сотрудников в штате, то вам не нужно получать лицензию.
Вы имеете права применять Упрощенную систему налогообложения и Патент.
Нельзя применять патент если у вас онлайн обучение в формате вебинаров в записи, без «живых» лекций и вебинаров (Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 16.12.2020 г. № 03-11- 11/110218).
Когда у индивидуального предпринимателя появляются сотрудники педагоги, ему необходимо получать лицензию на образовательную деятельность.
ИП на патенте может не применять кассу, но тогда он должен выдать иной документ, содержащий обязательные реквизиты.
Общество с ограниченной ответственностью
ООО чаще создается, когда бизнес создают несколько собственников. Для ООО всегда нужна лицензия, если ведется образовательная деятельность.
ООО применяющий ОСНО могут применять ставку 0% по налогу на прибыль, при соблюдении определенных условий:
– вид деятельности включен в Перечень видов деятельности для применения ставки 0%
– доход от образовательной деятельности составляет 90% от суммы облагаемых доходов
– в штате не менее 15 сотрудников
Для применения ставки необходимо подать в ИФНС заявление и копию лицензии.
Для получения лицензии на образовательную деятельность, необходимо:
– наличие программы
– в штате должны быть педагогические работники с профильным высшим образованием
– условия для функционирования электронной информационно-образовательной среды.