Как посчитать лимит доходов на УСН для уплаты НДС в 2026 году
16 дек 2025, от Трященко Ю Г
С 2026 года предприниматели и компании на УСН платят НДС при годовом доходе свыше 20 млн рублей. Если вы не превысили этот порог, НДС платить не нужно, освобождение дадут автоматически. Для бизнеса и бухгалтеров такое снижение лимита в 3 раза было неожиданностью, в 2025 году он составлял 60 млн рублей. От уплаты налога по-прежнему освобождены недавно открывшиеся ИП и компании на УСН. А если компания занимается ввозом товаров в РФ или компания – налоговый агент, то НДС ей платить в любом случае.
С какого момента вы обязаны платить НДС
Как только сумма доходов компании превышает порог в 20 миллионов рублей, с 1 числа следующего месяца нужно оформлять счета-фактуры, поквартально сдавать налоговую декларацию по НДС и уплачивать налог (абз. третий п. 5 ст. 145 НК РФ). Например, если доход за 2025 год составил более 20 500 000 рублей, НДС придется платить с 1 января 2026 года. Попытки искусственно занизить налог, чтобы не превысить доходный лимит обычно терпят неудачу, налоговая вычисляет такие схемы в ходе камеральных проверок, высылает требование и доначисляет НДС.
Как посчитать доходный лимит
Лимит для освобождения спецрежимников от НДС определяется кассовым методом (по дате оплаты), как и любой другой доход на УСН, ПСН или ОСНО. При совмещении режимов лимит определяют совокупно, учитывая все поступления на счет, в кассу и неденежные доходы (например, взаимозачет, мена), за вычетом необлагаемых доходов – депозитов, залогов, возвратов (ст. 251 НК РФ). При определении дохода не учитываются такие поступления:
1.курсовые разницы
2. субсидии при безвозмездной передаче имущества в госсобственность
3. прочие поступления, кроме вознаграждения при агентских схемах.
Основные моменты для расчета лимита:
- Длящимися договорами называются такие, при которых товары (работы, услуги) проданы в 2025 году без НДС, а оплата поступила в 2026 году. По ним НДС не начисляйте.
- С авансов, полученных до перехода на НДС, налог не начисляйте, а когда товар отгрузили и вы уже плательщик НДС – начислите. Если покупатель откажется доплачивать НДС, налог рассчитайте по выбранной вами ставке.
Пример.
Продавец на УСН получил в 2025 году аванс 2000 рублей. Цена товара по договору — 2000 рублей. Товар отгрузили 3 февраля 2026 года. К этому моменту продавец уже стал плательщиком НДС и выбрал ставку НДС 7 %. Покупатель отказался допсоглашением увеличить цену с учетом НДС. В таком случае, сумму НДС за первый квартал года нужно рассчитать, применив расчетную ставку: 2000 рублей × 7/107 = 130,8 рублей.
Поэтому если в 2025 году вы еще не на НДС, но есть риск, что с 2026 года попадете на его уплату, перезаключите с контрагентами договора на увеличение стоимости.
Рекомендовано
Изменения для УСН с 2026.
С 1 января 2026г вступят в силу изменения для плательщиков УСН.
Уменьшен лимит для уплаты НДС с 60млн до 10млн.
УПД с 1 января 2026 года: кто обязан применять и как перейти на новый формат
Компании и ИП обязали применять УПД в электронном виде, по формату 5.03 в целях соблюдения политики государства по цифровизации экономики для
