Изменения УСН в 2025г
27 дек 2024, от
Новые лимиты на УСН в 2025 году
Законом № 176-ФЗ значение лимита дохода, позволяющего применять упрощёнку в 2025 году, увеличено сразу до 450 млн рублей.
Ставки налога на УСН в 2025 году
На УСН с 2025 года отменяются повышенные ставки: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы. Останутся только стандартные ставки: 6% и 15%, которые могут быть снижены в регионах РФ до 1% и 5% соответственно.
Введение НДС на УСН в 2025 году
В соответствии со статьёй 346.11 НК РФ, те кто применял УСН, освобождались от обязанностей плательщиков налога на добавленную стоимость. ( За исключением налоговых агентов по НДС, для операций по договорам простого товарищества и доверительного управления, при ввозе товаров на территорию РФ).
Закон № 176-ФЗ внёс изменение в п. 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ, нормы об освобождении упрощенцев от НДС были исключены. На основании этого все компании и индивидуальные предприниматели на УСН в 2025 году признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Если годовой доход организации или ИП на УСН не превышает 60 млн рублей, то от уплаты НДС предоставляется автоматическое освобождение. Подавать уведомление об освобождении не потребуется. Оформлять счета-фактуры тоже не придётся. Соответствующие изменения в статью 168 НК РФ внесены законом № 362-ФЗ от 29.10.2024.
Для действующих компаний и предпринимателей лимит доходов определяется по состоянию на 2024 год. Новые организации и ИП получат освобождение с даты государственной регистрации. Оно действует до тех пор, пока годовой лимит в 60 млн рублей не будет превышен. Как только это произойдёт, право на освобождение от НДС утрачивается с первого числа следующего месяца.
Организации и ИП с доходом свыше 60 млн рублей в год смогут выбирать ставку НДС:
- по стандартной ставке 20% или 10% (в зависимости от категории реализуемых товаров или услуг) с правом применения вычета входящего налога;
- по льготной ставке 5% или 7% (в зависимости от дохода) без возможности вычета.
| Доход в течение года | Ставка НДС на УСН |
| Не более 60 млн рублей | Освобождение от налога |
| От 60 до 250 млн рублей | 5% без вычета или 20% (10%) с правом на вычет |
| От 250 до 450 млн рублей | 7% без вычета или 20% (10%) с правом на вычет |
| Свыше 450 млн рублей | Применение УСН запрещено |
Сообщать о выбранной льготной ставке не требуется, она будет отражаться в декларации по НДС. Поменять ставку можно только через 12 налоговых периода( три года!)
Рекомендовано
Работа с самозанятыми. Проводки, документы.
Какие документы требуются для работы с самозанятым.
Прежде всего, требуется заключить договор с самозанятым. Договор с самозанятым необходимо заключать, без договора нельзя будет отчитаться перед налоговой и защитить свои права в суде, если самозанятый недобросовестно выполнит свою работу.
Учет финансовых вложений
