Работа с самозанятыми. Проводки, документы.

Работа с самозанятыми. Проводки, документы.

27 фев 2024, от Трященко Юлия

Какие документы требуются для работы с самозанятым.

Прежде всего, требуется заключить договор с самозанятым. Договор с самозанятым необходимо заключать, без договора нельзя будет отчитаться перед налоговой и защитить свои права в суде, если самозанятый недобросовестно выполнит свою работу.

Договор с самозанятым можно не заключать если:

  • общая сумма сделки меньше 10 000 ₽;
  • исполнитель приступает к работе немедленно и получает оплату сразу после завершения;
  • заказчику не нужен акт о выполненных услугах.

В договоре необходимо указать, что на момент заключения договора контрагент действительно является самозанятым.

Если самозанятый потеряет право применять НПД, то уведомлять об этом он не обязан. Для того что бы себя обезопасить, укажите в договоре обязанность самозанятого уведомлять о потере статуса. И отдельно — обязанность компенсировать потери компании, если он об этом не уведомил.

Избегайте в договоре формулировок, похожих на трудовой договор.

Организациями, который сотрудничают с самозанятыми может заинтересоваться налоговая. Если допустить ошибки в составлении договора с самозанятым, налоговая переквалифицирует такой договор в трудовой, со всеми вытекающими последствиями: штрафами, доначислениями и т д.

Признаки, по которым налоговая может признать договор с самозанятым, как трудовой:

  1.  В договоре указано, что работник выполняет определенную, работу и не указаны сроки выполнения работы.  Возникает бессрочная обязанность выполнять какие-либо действия. Договор с самозанятым, как и гражданско-правовой договор, не может быть бессрочным, такие договора заключаются для достижения конкретного результата.
  2.  Постоянный характер работы, т е выполнение работы не определяется завершением каких-то проектов или достижением определенных результатов.
  3.  Ежедневный характер работы с конкретным графиком. В договоре с самозанятым, как и в гражданско-правовом договоре не может быть установлен график работ. В нем должен быть указан только конечный результат.
  4.  Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Самозанятый или работник по гражданско-правовому договору подчиняется только условиям договора. Заказчик не может распространять свои внутренние правила на других.
  5.  Работник подчиняется непосредственно руководителю. По договору с самозанятым или по гражданско-правовому договору какие-либо указания дает только заказчик, согласно условиям договора.
  6.  По трудовому договору – все условия создает работодатель, например, предоставляет инструменты, материалы, спецодежду. По договору с самозанятым или по гражданско-правовому договору работник должен сам обеспечить выполнение работы, своим оборудованием и своими силами.
  7.  Оплата производится за труд, независимо от объема фактически выполненной работы. Самозанятый получает оплату за услуги или работу, указанную в договоре.

 После каждой выплаты самозанятый должен присылать чек. Это основной документ для признания расходов.

В письме ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@ сказано, что если самозанятый аннулирует чек в дальнейшем, то у заказчика не теряется право на учет этих расходов, при условии, что деньги самозанятому не были возвращены (т.е. он аннулировал чек, например, в целях занижения налоговой базы).

Проводки

Никогда не учитывайте расчеты с самозанятым по 70 «Расчеты с персоналом по плате труда».  70 счет только для расчетов с работниками по трудовым договорам!

Для учета расчетов с самозанятыми используют 76.16 «Расчеты с самозанятыми».

Пример

ООО «Ромашка» заключила договор с самозанятым для создания сайта. Стоимость услуг 50000 руб. ООО «Ромашка» оплатила самозанятому стоимость услуг 50000 руб. с расчетного счета

Дт26Кт76,16 50000 руб. -оказаны услуги по созданию сайта

Дт76,16Кт51 50000 руб. – оплачены услуги по созданию сайта

Оформление операции в 1С

В платежном поручении выбираем Вид операции- Выплата самозанятому.

Далее, выбираем получателя и заполняем реестр выплат:

В реестре выплат указываем наименование услуги, фамилию самозанятого и сумму платежа:

После проведения реестра выплат самозанятому формируется проводка:

Дт26Кт76,16 – задолженность перед самозанятым по оплате услуг

В реестр можно загрузить чек, который предоставляет самозанятый

После проведения реестра выплат в платежном поручении появляется

 кнопка: «чек самозанятого. загрузить из файла» Если не подгрузили чек в реестре выплат, то можно подгрузить в самом платежном поручении.

Проводим платежное поручение. Формируется проводка по оплате услуг самозанятого:

Дт76,16Кт51 – оплата услуг самозанятого.

Самозанятый самостоятельно платит за себя налоги. Сдавать отчетность за самозанятого не нужно

Рекомендовано

Компенсация за неиспользованный отпуск

Сотруднику, при увольнении, положено выплатить не только заработную плату, но и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Для того чтобы, быстро и без ошибок рассчитать компенсацию, бухгалтеру нужно придерживаться определенного алгоритма действий.

С 2024 года меняется порядок уплаты НДФЛ и подачи уведомлений

С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны будут платить НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц – такие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ

Консультации бухгалтерский  учет, бухгалтерские проводки, налоги, налогообложение физлиц, налогообложение юрлиц, законодательство, отчеты

Связаться

Адрес:

Часы работы: