Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск

21 фев 2024, от Трященко Ю Г

Сотруднику, при увольнении, положено выплатить не только заработную плату, но и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Для того чтобы, быстро и без ошибок рассчитать компенсацию, бухгалтеру нужно придерживаться определенного алгоритма действий:

  1.  необходимо определить среднедневной заработок
  2. выяснить сколько дней отпуска были не использованны
  3. рассчитать компенсацию

Компенсация за неиспользованный отпуск = среднедневной заработок х количество неиспользованных дней.

Для расчета включаем только те месяца, в которых работник отработал более 15 дней. Если сотрудник отработал менее 15 дней, такой месяц из расчета исключаем.

Среднедневной заработок

Для расчета среднедневного заработка надо правильно определить расчетный период.

Если сотрудник работал больше года, то расчетный период 12 месяцев. (Постановление Правительства РФ № 922 от 24 декабря 2007)

 Если меньше года, то берем период от первого дня работы до дня увольнения.

Если сотрудница увольняется после декрета или отпуска по уходу за ребенком, берем календарный год до ухода в декрет.

Теперь нам нужно определить количество отработанных дней.

В тех месяцах, которые сотрудник отработал полностью, количество отработанных дней будет 29,5. Если, сотрудник работал не полный месяц, то:

Количество дней для расчета = (количество отработанных дней / количество дней в месяце) х 29,5

Количество отработанных дней, это не только рабочие дни, но и праздники и выходные.

Мы вычитаем только те дни, когда сотрудник был на больничном или в отпуске.

Например:

Петров в марте брал больничный на14 дней

Количество дней= ((31-14)/31) х 29,5

В марте 31 день, из них 14 Петров был на больничном.

(17/31) х 29,5=16,17 – отработанные дни

Так же, из расчета вычитают:

  • количество календарных дней отпуска, которые работник уже отгулял.
  • отпуска за свой счет больше 14 дней за рабочий год;
  • отпуск по уходу за ребенком;
  • дни, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин или был отстранен от работы по своей вине.

Следующий этап: нам надо рассчитать совокупный заработок за   период

В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки, натуральный доход

Не входят: отпускные, больничные, материальная помощь

Среднедневной заработок= Совокупный заработок/количество неиспользованных дней отпуска

Рассчитаем компенсацию

Компенсация = среднедневной заработок х количество отработанных дней

С компенсации надо удержать НДФЛ. День получения дохода- день фактической выплаты, то есть последний рабочий день сотрудника. Еще нужно начислить единый страховой взнос и взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. 

Итак, в последний рабочий день сотрудника ему нужно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, удержать с нее НДФЛ и начислить страховые взносы.

Порядок выплаты

Рассчитать работника полностью, т е выплатить ему заработную плату и компенсацию, необходимо в последний рабочий день. Если в этот день сотрудника не оказалось на рабочем месте, то выплатить ему полный расчет надо не одного дня, после того как уволенный работник подаст требование о расчете.

Если задержать выплату уволенному сотруднику, то придется заплатить штраф, пени за каждый день задержки. Кроме того, сотрудник может обратиться в суд за моральной компенсацией.

Размер штрафа (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

 Первое нарушениеПовторное нарушение
Индивидуальные предприниматели1 000 — 5 000 ₽10 000 — 30 000 ₽
Организации30 000 — 50 000 ₽50 000 — 100 000 ₽
Должностные лица10 000 — 20 000 ₽20 000 — 30 000 ₽
Размер штрафных санкций

Если сотрудника увольняют по сокращению или из-за закрытия компании, то компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают в обычном порядке.

Как заполнить отчетность?

Выплаты при увольнении суммируем (зарплата + компенсация) и указываем в отчете 6-НДФЛ одной суммой. Выплата указывается в тот период, когда сотрудник получил расчет. В справке о доходах компенсация за неиспользованный отпуск указывается отдельной строкой с кодом дохода 2013.

Пример:

Сотрудник Сидоров работал в компании с 28 сентября 2022г. и увольняется 5 марта 2023г.  За это время он не был в отпуске и не брал отпуск за свой счет и не болел. Зарплата сотрудника 90000 руб.

Всего отработано 5 полных месяцев.

Дни неполного месяца отбрасываются, если их меньше 15, если 15 или больше — округляются до полного месяца. Поэтому октябрь 2022г и марта 2023г отбрасываем.

За каждый месяц работнику положено 2,3 дня отпуска.

5х2,3=11,5 дней отпуска

Количество отработанных дней:

29,5х5=147,5

Найдем совокупный заработок.

За пять полных месяцев Сидорову начислено:

 5х90000=450000 руб.

Определим среднедневной заработок:

450000/147,5= 3050,85 руб.

Рассчитаем компенсацию:

3050,85х11,5= 35084,75 руб.

НДФЛ 35084,75х13%=4561 руб.

Итого на руки Сидоров получит: 35084,75-4561=30523,75 руб.

Вариант 2

Сидоров в декабре брал отпуск за свой счет 14 дней.

Получается, отработано полностью 4 месяца 4х29,5=118 дней

В декабре 31 день, из них 14 Сидоров был в отпуске за свой счет.

Количество отработанных дней в декабре = ((31-14) / 31) х 29,5=16,17

Найдем общее число отработанных дней: 118+16,17=134,17

Найдем совокупный заработок

Заплата за полные месяца 90000руб.

За декабрь з/п = 45000 руб.

90000Х4+45000=405000 руб.

Рассчитаем среднедневной заработок: 405000/134,17=3018,56 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: 11,5х3018,56=34713,44 руб.

Количество неиспользованных дней останется прежним, в декабре отработано 16 дней, больше 15, значит месяц засчитываем полностью.

НДФЛ 34713,44х13%=4513 руб.

На руки Сидоров получит 34713,44-4513=30200,44 руб.

Рекомендовано

С 2024 года меняется порядок уплаты НДФЛ и подачи уведомлений

С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны будут платить НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц – такие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ

Новый закон усложнит работу с самозанятыми!

с 1 января 2024г вступил в силу ничем не примечательный закон 565-ФЗ “О занятости населения”.

Новый закон «О занятости» и появление межведомственных комиссий значительно осложнит для юридических лиц работу  с самозанятыми. Что нужно изменить в вашем договоре и есть ли там признаки трудовых отношений, которые могут привлечь внимание комиссий читайте в новой статье.

 

Консультации бухгалтерский  учет, бухгалтерские проводки, налоги, налогообложение физлиц, налогообложение юрлиц, законодательство, отчеты

Связаться

Адрес:

Часы работы: